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睿创微纳提交科创板IPO注册稿,回复注册环节意见落实函

编辑/2019-09-10/ 分类:科技资讯/阅读:
6月16日, 烟台睿创微纳技术股份有限公司 (下称“睿创微纳”) 科创板 申请进入“提交注册”阶段,向上交所科创板官网提交了招股书注册稿。 值得一提的是,6月14日晚,睿创微纳拿到证监会下发的 科创板 IPO 批文 。 6月16日,睿创微纳还披露了《关于发行注 ...

  6月16日,烟台睿创微纳技术股份有限公司(下称“睿创微纳”)科创板申请进入“提交注册”阶段,向上交所科创板官网提交了招股书注册稿。

  值得一提的是,6月14日晚,睿创微纳拿到证监会下发的科创板IPO批文

睿创微纳提交科创板IPO注册稿,回复注册环节意见落实函

  6月16日,睿创微纳还披露了《关于发行注册环节反馈意见落实函》之回复报告。具体恢复情况如下:

  问题1:

  发行人的整机业务2016年销售收入仅为1.88万元,2017年为1163.99万元,2018

  年为11270.59万元,主要通过经销方式进行销售,发行人认为向主要经销商销售的产品实现了最终销售。另外,发行人认为其产品具有优质的成像质量、良好的产品设计和有竞争力的市场价格,公司的定价比行业龙头Pulsar低5-10%,凭借性价比得以迅速在境外市场打开销路。

  请发行人进一步说明并披露

  :(1)整机产品在国内外的主要竞争产品情况、价格比较,具体说明发行人整机产品从2017年的1163.99万元大幅增长至2018年的11270.59万元的原因及合理性,与国内可比上市公司相同或类似产品的销售变化趋势是否一致。(2)详细分析发行人整机“具有优质的成像质量、良好的产品设计和有竞争力的市场价格”的情况,发行人对整机产品采取了哪些推广手段,相关会计处理是否恰当,经销商是否存在为发行人承担相关费用的情形;作为新的品牌或新的整机产品,“公司的定价比行业龙头Pulsar低5-10%,凭借性价比得以迅速在境外市场打开销路”的原因及合理性。请保荐机构和会计师对上述事项核查并发表明确核查意见,并进一步说明现有的核查程序能否充分支持“公司向主要经销商销售的产品均实现了最终销售”的结论。

  对此,睿创微纳保荐机构和会计师走访了境内外主要一级经销商,抽查走访了二级经销商、终端消费者,查看了网络销售记录,访谈了发行人经销业务负责人,取得了经销业务的函证,经销商无关联关系说明函,取得了相关经销、发货凭证、报关单、验收单、回款单等,搜集了欧洲相关狩猎需求数据。经核查,睿创微纳保荐机构和申报会计师认为:

  1、公司整机产品在国内外的主要竞争对手包括

  Pulsar、、等。公司同类产品的市场定价比Pulsar低5%-10%,公司产品比国内可比公司产品定价高出10-25%。公司整机销售大幅增长原因包括:公司产品具有优质的成像质量、良好的产品设计,和有竞争力的市场价格;公司的经销商管理体系较为严格。可比公司2018年境外收入也大幅增长。根据公开资料,可比公司境外收入的具体构成无法获得。

  2、发行人的几个产品优势详细分析如下:(1)优质的成像质量,公司优质的成像质量主要是基于公司探测器的技术优势。公司的整机采用自产探测器,其技术参数和性能指标较好。Pulsar并不具备自主生产探测器的能力。(2)良好的产品设计,根据对终端用户的访谈,以及实际对比观摩几个品牌的产品,公司重视产品设计,在产品的轻便度、设计人性化方面均有一定的优势。(3)有竞争力的市场价格,公司同类产品的市场定价比Pulsar低5%-10%,公司产品比国内可比公司产品定价高出10-25%;公司的定价对标Pulsar,凭借优质的产品性能和略低于最知名品牌Pulsar的价格获得了国内外消费者的认可;公司的推广手段主要包括展会、网络广告宣传等方式,相关费用均计入销售费用—市场推广费。不存在经销商为发行人承担相关费用的情形;公司产品在境外迅速打开销路主要是由于欧洲地区市场需求旺盛,公司产品性能优异,以及合作的当地经销商均是当地市场均规模较大、实力较强的经销商。

  问题2:

  “发行人2016年至2018年第四季度销售收入占比分别为27.46%、48.06%和55.11%,第四季度收入占比逐年增长。请发行人对比各类产品2018年第四季度确认收入对应订单履行期限(包括但不限于订单获取时间、约定交货时间、实际交货时间、收入确认时点等)与其他期间确认收入对应订单的履行期限说明是否存在差异、发行人是否存在提前或延期确认收入的情形,并结合同行业上市公司产品结构差异说明是否存在类似情形。请保荐机构及会计师对上述事项进行核查并发表意见。”

  对此,睿创微纳保荐机构和申报会计师履行了以下核查程序:

  (1)取得并查阅报告期内公司的主要产品合同比对其合同条款。经核查,探测器合同中军品通常要求供货时间1至2个月民品通常要求供货时间1至3个月。机芯合同中军品通常要求供货时间1至3个月,民品通常要求供货时间1至3个月。整机合同具有高频次、小批量的特点,通常要求供货时间2个月。

  (2)将公司收入拆分各季度分产品收入,进行各期间比较,分析变动合理性。经核查,报告期内公司订单增速明显,相应收入大幅增长,公司均按合同要求及时完成供货,并在风险转移时点及时确认收入,符合企业会计准则的要求,不存在延迟或提前发货情形。

  (3)查阅可比公司相关,比对分析其与公司业务经营的异同,佐证公司各季度收入波动的合理性。高德红外大立科技与公司业务在红外热成像产品领域存在重叠,相关公开信息中未披露其红外热成像产品收入的具体分季度信息。另外,高德红外大立科技除了探测器和机芯外,主要制造军用和民用的整机产品,而公司除民用消费级手持整机以外,不涉及其他军用和民用的整机产品,因此与可比公司的产品链存在差异。相关合同条款存在差异。

  经核查,睿创微纳保荐机构和申报会计师认为,公司在报告期内各年的第四季度收入增长较为迅速具有合理性,各类产品的合同在报告期内履行的条款未发生明显变化,相关合同均正常执行,与同行业可比公司相比不存在异常,公司的收入处理符合会计准则的要求,不存在提前或延后确认收入情形。

  问题3:

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